Cuneo fiscale 2026: somma integrativa e ulteriore detrazione, quanto vale in busta paga

Somma integrativa: per chi guadagna fino a 20.000 euro

Se il tuo reddito complessivo annuo non supera 20.000 euro (in pratica la RAL meno i contributi INPS a tuo carico: se non hai altri redditi, è la tua RAL meno il 9,19%), ti spetta una somma integrativa calcolata a scaglioni:

• 7,1% se il reddito è fino a 8.500 euro
• 5,3% se il reddito è tra 8.500 e 15.000 euro
• 4,8% se il reddito è tra 15.000 e 20.000 euro

L'importo massimo annuo è 1.200 euro (circa 100 euro al mese). La somma integrativa non concorre a formare il reddito, quindi non viene tassata. Il tuo datore di lavoro la riconosce direttamente in busta paga e la recupera come credito in F24 con il codice tributo 1704.

Niente da fare se hai redditi da collaborazione o assimilati: la misura vale solo per il lavoro dipendente puro.

Detrazione IRPEF: per chi sta tra 20.000 e 40.000 euro

Qui la storia cambia. Se il tuo reddito complessivo supera i 20.000 euro ma non arriva a 40.000, ti spetta una detrazione dall'imposta lorda:

• 1.000 euro all'anno se il reddito è fino a 32.000 euro (circa 83 euro in più al mese)
• Importo decrescente oltre i 32.000, calcolato con la formula: 1.000 × (40.000 - reddito) / 8.000
• Zero oltre 40.000 euro

Non è un bonus in più in busta paga: è una detrazione che riduce le tasse che paghi. Se le tue imposte sono già basse e le detrazioni le azzero, questa ulteriore detrazione potrebbe non produrre un beneficio reale. In quel caso non si perde: l'eccedenza viene recuperata nella dichiarazione dei redditi.

Attenzione: le soglie sono sul reddito, non sulla RAL

È l'errore più comune, e cambia il risultato di parecchie migliaia di euro. Le soglie di 20.000, 32.000 e 40.000 euro si riferiscono al reddito complessivo, cioè alla RAL meno i contributi INPS a tuo carico (il 9,19% per la maggior parte dei dipendenti). Non alla RAL.

Tradotto in RAL, le soglie effettive si spostano verso l'alto:

Significa che con una RAL di 43.000 euro un pezzo di ulteriore detrazione ti spetta ancora, anche se a prima vista sembrerebbe di essere fuori.

E concretamente, quanto ci guadagni?

Questa tabella confronta il netto mensile con e senza il taglio del cuneo, a parità di tutto il resto: 13 mensilità, addizionali medie, nessun familiare a carico, regole 2026.

Il beneficio massimo è di circa 77 euro netti al mese e riguarda una fascia ampia, da 24.000 a 35.000 euro di RAL. Sopra i 35.000 comincia a scalare fino ad azzerarsi intorno ai 44.000 euro di RAL.

Chi guadagna tra 38.000 e 44.000 euro è la fascia che ha perso di più nel passaggio dal vecchio esonero contributivo: lì il beneficio si riduce rapidamente proprio dove prima l'esonero era più generoso in valore assoluto.

Per una stima sulla tua situazione, con la tua regione e il tuo comune, usa il calcolatore dello stipendio netto: il taglio del cuneo è già incluso nel calcolo.

Cos'era l'esonero contributivo e cosa lo ha sostituito

Se stai cercando l'esonero contributivo sappi che dal 2025 non esiste più. Vale la pena capire cosa era, perché il confronto spiega chi ci ha guadagnato e chi ci ha perso.

Fino al 2024 l'esonero funzionava come uno sconto diretto sui contributi INPS a carico del lavoratore, il famoso 9,19% in busta paga. Le percentuali erano:

• 7% di sconto per retribuzioni mensili fino a 1.923 euro
• 6% per retribuzioni tra 1.923 e 2.692 euro
• niente sopra i 2.692 euro mensili

Essendo una percentuale sulla retribuzione, il beneficio cresceva insieme allo stipendio fino al tetto: chi stava appena sotto i 2.692 euro al mese portava a casa il massimo in valore assoluto.

Le due misure che lo hanno sostituito hanno una logica opposta: sono importi con un tetto fisso (1.200 euro l'anno per la somma integrativa, 1.000 euro per l'ulteriore detrazione), quindi il vantaggio non cresce più con il reddito. C'è anche una differenza tecnica che conta per la pensione: l'esonero riduceva i contributi effettivamente versati, mentre somma integrativa e detrazione agiscono sul lato fiscale e lasciano intatta la contribuzione previdenziale.

Il risultato netto del cambio: sostanziale parità per i redditi bassi, e una riduzione reale del beneficio, nell'ordine di 20-40 euro al mese, per chi si colloca tra i 28.000 e i 35.000 euro di RAL.

Un'avvertenza sulle mensilità aggiuntive: somma integrativa e ulteriore detrazione spettano sulle sole dodici mensilità ordinarie e non sulla tredicesima, che per questo risulta più bassa di un mese normale. Il dettaglio è nella pill sulla tredicesima.

Le altre novità del 2026

Oltre alla conferma delle due misure, la Legge di Bilancio 2026 ha introdotto due interventi che incidono sulla stessa platea:

Il secondo scaglione IRPEF scende dal 35% al 33%. Riguarda la fascia di reddito tra 28.000 e 50.000 euro e vale fino a circa 440 euro l'anno. Il beneficio è sterilizzato per i redditi oltre i 200.000 euro, tramite una riduzione corrispondente delle detrazioni per oneri.

I premi di produttività scendono all'1%. L'imposta sostitutiva sui premi di risultato passa dal 5% all'1% per il biennio 2026-2027, entro un massimo di 3.000 euro l'anno e per i lavoratori con reddito da lavoro dipendente fino a 80.000 euro. Se il tuo contratto aziendale prevede un premio, è la voce su cui la manovra 2026 incide di più.

E se il mio reddito cambia durante l'anno?

Il datore fa i conti sul reddito che prevede per l'intero anno. A dicembre, con il conguaglio, ricalcola tutto sul reddito effettivo. Se ti spettava meno di quello che hai ricevuto, ti trattiene la differenza. Se ne avevi diritto ma non te l'hanno riconosciuta, ti viene accreditata.

Fonti istituzionali

• Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024) - Gazzetta Ufficiale n. 305 del 31/12/2024
• Normattiva - TUIR, art. 13 (detrazioni per redditi di lavoro dipendente)
• Normattiva - Legge di Bilancio 2025, L. 207/2024