Articolo conservato per storico. L'esonero contributivo 2024 non è più in vigore. La normativa attuale è descritta nell'articolo sul Taglio del cuneo fiscale 2025.
L'esonero contributivo introdotto dal governo Meloni nel 2024 offre un'interessante opportunità per i lavoratori dipendenti, permettendo di aumentare il netto in busta paga grazie alla riduzione dei contributi previdenziali trattenuti dal datore di lavoro in quanto sostituto d'imposta. In questa **pill** trovi i dettagli e alcuni esempi pratici su come funziona.
## Come Funziona?
L'esonero contributivo consente una riduzione della quota dei contributi IVS (Invalidità, Vecchiaia e Superstiti) trattenuta dal datore di lavoro come sostituto d'imposta. Normalmente, i lavoratori dipendenti pagano un'aliquota contributiva del **9,19%** sullo stipendio lordo, anche se questa può variare a seconda del settore. A partire dal 2024, l'esonero riduce questa aliquota delle seguenti percentuali:
- **7%** per redditi lordi annui fino a **€25.000**. (es. da 9,19% a 2,19%)
- **6%** per redditi lordi annui compresi tra **€25.001** e **€35.000**. (es. da 9,19% a 3,19%)
Questo significa che i contributi previdenziali trattenuti dal datore di lavoro sono inferiori, risultando in un aumento dello stipendio netto per il lavoratore.
## Soglie di Applicabilità
L'esonero si applica sulla **retribuzione mensile imponibile**, che deve rientrare entro le seguenti soglie:
- **€1.923** al mese per accedere alla riduzione dell'aliquota del 7%.
- **€2.692** al mese per accedere alla riduzione dell'aliquota del 6%.
Queste soglie sono calcolate al netto delle mensilita aggiuntive. L'esonero viene applicato mese per mese: se in un determinato mese il reddito imponibile supera queste soglie, l'esonero non viene applicato per quel mese, ma può essere recuperato nei mesi successivi.
## L'Impatto delle Mensilità Aggiuntive
Per i lavoratori che percepiscono **13 o più mensilità**, il reddito lordo annuo viene distribuito su più mesi, riducendo il lordo mensile. Ciò può consentire a lavoratori con una **RAL superiore a €35.000** di rientrare nelle soglie per l'esonero. Ad esempio, un lavoratore con una RAL di **€36.000** distribuita su 14 mensilità avrà un lordo mensile di circa **€2.571**, quindi rientra nel limite di €2.692 per ottenere l'esonero del 6%.
## Esempi Pratici
- **Lavoratore A**: con una RAL di **€25.000** e 13 mensilità, risparmierà circa **€1.400** annui sui contributi grazie all'esonero del 7%, con un incremento del netto mensile di circa **€115**.
- **Lavoratore B**: con una RAL di **€34.990** e 13 mensilità, risparmierà circa **€1.950** annui con l'esonero del 6%, ottenendo un incremento del netto mensile di circa **€160**.
- **Lavoratore C**: con una RAL di **€36.000** su 14 mensilità, rientrerà nelle soglie con un lordo mensile di **€2.571**, beneficiando dell'esonero del 6%. Pertanto risparmierà circa **€1.850** annui con l'esonero del 6%, ottenendo un incremento del netto mensile di circa **€155**.
## Lavoratori in Apprendistato
Per i **lavoratori in apprendistato**, l'aliquota INPS a carico del dipendente è del **5.84%**. Grazie all'esonero contributivo questa quota viene completamente **azzerata** per i redditi inferiori a 35.000€ annui, eliminando del tutto la trattenuta previdenziale a carico del lavoratore e aumentando il netto in busta paga.
L'esonero contributivo consente una riduzione della quota dei contributi IVS trattenuta dal datore di lavoro. Normalmente i lavoratori pagano un'aliquota del 9,19%, ma l'esonero la riduce del 7% per redditi fino a €25.000 e del 6% per redditi tra €25.001 e €35.000.
Quali sono le soglie di applicabilità?
Le soglie mensili sono €1.923 per la riduzione del 7% e €2.692 per la riduzione del 6%. Queste soglie sono calcolate al netto delle mensilità aggiuntive e l'esonero viene applicato mese per mese.
Come influiscono le mensilità aggiuntive?
Per i lavoratori con 13 o più mensilità, il reddito lordo annuo viene distribuito su più mesi, riducendo il lordo mensile. Questo può permettere a lavoratori con RAL superiore a €35.000 di rientrare nelle soglie per l'esonero.
Come funziona per i lavoratori in apprendistato?
Per i lavoratori in apprendistato, l'aliquota INPS a carico del dipendente è del 5,84%. L'esonero contributivo azzera completamente questa quota per i redditi inferiori a 35.000€ annui. Scopri di più sul contratto di apprendistato
