Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato per le partite IVA individuali con ricavi o compensi fino a 85.000 euro annui. Prevede un'aliquota IRPEF sostitutiva del 15% (ridotta al 5% per le nuove attività) e semplificazioni contabili.
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Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato per le persone fisiche titolari di partita IVA individuale, con ricavi fino a 85.000 €.
Offre diversi vantaggi:
È pensato per professionisti, freelance, artigiani e piccoli imprenditori.
Il reddito imponibile si ottiene applicando un coefficiente di redditività al totale dei ricavi incassati nell'anno (principio di cassa).
Il coefficiente varia in base al tipo di attività (codice ATECO). Esempi:
| Tipo di Attività | Coefficiente |
|---|---|
| Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi | 78% |
| Costruzioni e attività immobiliari | 86% |
| Intermediari del commercio | 62% |
| Commercio ambulante di altri prodotti | 54% |
| Altre attività economiche | 67% |
| Industrie alimentari e delle bevande | 40% |
| Commercio all'ingrosso e al dettaglio | 40% |
| Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande | 40% |
| Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione | 40% |
Esempio:
Se un consulente incassa 30.000 €, il reddito imponibile sarà 30.000 € × 78% = 23.400 €.
Puoi accedere all'imposta sostitutiva agevolata del 5% per i primi 5 anni se:
Esempio:
Se apri partita IVA come sviluppatore freelance e non hai mai lavorato in quel settore da dipendente o autonomo, potresti applicare l'aliquota al 5% per 5 anni.
Nel forfettario vale il principio di cassa, cioè contano solo i compensi effettivamente incassati nell'anno. Le fatture emesse ma non incassate non rientrano nel calcolo.
Esempio:
Fatturi 2.000 € a dicembre ma ti pagano a gennaio: quel compenso verrà conteggiato nell'anno successivo.
Imposte e contributi si calcolano sulla base imponibile (ricavi × coefficiente). Tuttavia, per ottenere il reddito netto reale, le imposte e i contributi si sottraggono direttamente dal fatturato annuo.
Esempio:
| Voce | Importo | Note |
|---|---|---|
| Fatturato annuo | 40.000 € | Ricavi totali incassati |
| Coefficiente di redditività | 78% | Per attività professionali |
| Reddito imponibile | 31.200 € | 40.000 € × 78% |
| Contributi INPS | 8.133,84 € | 26,07% sul reddito imponibile |
| Reddito per imposte | 23.066,16 € | 31.200 € − 8.133,84 € |
| Imposta sostitutiva (15%) | 3.459,02 € | 15% sul reddito per imposte |
| Imposta sostitutiva (5%) | 1.153,01 € | 5% sul reddito per imposte |
| Reddito netto (15%) | 28.407,14 € | 40.000 € − 8.133,84 € − 3.459,02 € |
| Reddito netto (5%) | 30.713,15 € | 40.000 € − 8.133,84 € − 1.153,01 € |